美國個人所得稅簡介

美國個人所得稅是一項由聯邦政府和州政府徵收的稅款，它是美國政府的主要財政收入之一，用於資助政府運作、社會福利和公共服務。以下是有關美國個人所得稅的一些基本知識。

納稅義務人

美國公民、綠卡持有人和在美國停留達一定標準的個人為稅務居民，應需為其全球所得計算計稅。

聯邦和州個人所得稅

美國個人所得稅分為 (i) 聯邦個人所得稅 和 (ii) 州個人所得稅。州個人所得稅的徵收方式因州而異，且並非所有州都徵收個人所得稅。聯邦個人所得稅由聯邦政府徵收，而州個人所得稅則由各州政府徵收。

稅務申報

所有美國居民都必須每年向聯邦政府提交稅務申報表，報告其前一年的所得和支付的稅款。在提交申報表時，居民需要計算他們的應納稅款。如果納稅人支付的稅款少於應納稅款，他們可能需要繳納額外的稅款；反之，如果支付的稅款多於應納稅款，他們可能會收到稅收退款。

稅務稅率

美國聯邦政府根據納稅人的所得水平設置不同的稅率。稅率從10％到37％不等，所得越高的納稅人稅率越高。州個人所得稅的稅率也因州而異。

申報狀態 個稅申報狀態（Tax Filing Status）用於確定個人納稅人在納稅時所適用的稅率和稅務減免的一種分類。美國的個人稅申報狀包括:

• 單身（Single）：適用於未婚的個人或與配偶分居的個人。

• 已婚共同申報（Married Filing Jointly）：適用於已婚夫妻選擇一起申報稅務。這種狀態下，夫妻共同報稅，合併計算收入和扣除。

• 已婚分開申報（Married Filing Separately）：適用於已婚夫妻選擇分開申報稅務。這種狀態下，夫妻各自報稅，分別計算收入和扣除。有時，夫妻選擇分開申報是為了避免在共同申報時可能出現的共同責任。

• 家庭主要負責人（Head of Household）：適用於單身人士，且有資格為一個家庭提供主要生活費用的人。

• 失去配偶且有受撫養子女的人（Qualifying Widow(er) with Dependent Child）：適用於在前兩年內失去配偶的個人且有未成年受撫養子女和還沒有重婚。這種狀態下，個人可以按照已婚共同申報的方式申報，並享受一定時間內的特殊稅收待遇以助於減輕他們在失去配偶後可能面臨的經濟負擔。

美國稅局 (IRS) 提供簡易測試協助納稅人確認申報狀態:

What Is My Filing Status? | Internal Revenue Service (irs.gov)

稅務減免和稅務抵免 稅務減免（Tax Deduction）和稅務抵免（Tax Credit）是兩種不同的稅務優惠方式。

稅務減免（Tax Deduction）是指您可以減少應納稅款的金額。當您有符合條件的支出或資格時，您可以將這些支出或資格列為抵減條目，減少您應納稅款的基礎。以下是一些常見的稅務減免（Tax Deduction）:

• 標準減免

• 房屋貸款利息減免

• 學生貸款利息減免

• 捐贈減免

• 醫療費用減免

稅款抵免（Tax Credit）則是指您可以直接從您的應納稅款中減去的金額。稅款抵免是一種更直接的方式來減少您的稅款負擔。以下是一些常見的稅款抵免（Tax Credit）:

• 賺取所得稅抵免

• 子女稅收抵免

• 托兒費用稅收抵免

• 可再生能源稅收抵免

申報期限

美國聯邦稅務申報的截止日期通常是每年的4月15日。如果納稅人需要更多時間完成報稅，可以申請延期至10月15日，但仍需計算估計應納稅款並在4月15日繳納。州個人所得稅的截止日期因州而異。

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