理解自己的工資税 (Employment Tax) 或自僱税 (Self-employment Tax)

在美國，無論您是受僱人士還是自僱人士，理解工資稅（Payroll Tax）與自僱稅（Self-Employment Tax）的規定是很重要的。這不僅關乎合法合規，也涉及到您的財務健康。在這篇文章中，我們將深入探討這些稅種的細節，當中包括申報要求、計算實例以及常見的錯誤和誤解。

工資稅是指僱主從員工薪資中扣除的稅款，主要包括社會保障稅（Social Security Tax）和聯邦醫療保險稅（Medicare Tax）。

工資稅稅率概覽

對於僱主而言，他們不僅需要從員工薪資中扣除一定比例的稅款，同時也需為每位員工支付相等比例的稅款。

• 社會保障稅：員工和僱主各承擔6.2%。(根據2024年稅法及稅率)

• 聯邦醫療保險稅：員工和僱主各承擔1.45%。(根據2024年稅法及稅率)

例如，假設一位員工的月薪為$3,000，那麼社會保障稅為$3000 6.2% = $186，醫療保險稅為$3000 1.45% = $43.5。因此，該員工的總工資稅為$229.5。

自僱稅稅率概覽

對於自僱人士而言，既是僱主也是員工，因此需要支付自僱稅，以涵蓋社會保障和醫療保險稅。自僱稅的總稅率為15.3%，其中12.4%用於社會保障，2.9%用於聯邦醫療保險。

假設您的自僱淨收入為$50,000，自僱稅計算如下：$50,000 * 15.3% = $7,650。

額外聯邦醫療保險稅預扣稅率

如果個人聯邦醫療保險工資超過根據納稅人報稅身份設定的門檻金額，就要繳納額外聯邦醫療保險稅。如果僱主在一個稅務年度付給一位僱員的工資超過 $200,000，僱主則需從該僱員的工資預扣 0.9% 的額外聯邦醫療保險稅，不論該僱員的申報身份為何。申報身份如果僱主在同一個年度支付給一位僱員的工資超過 $200,000，僱主則必須開始從該年度每個工資支付期預扣該雇員的額外聯邦醫療保險稅，並持續預扣到年底。僱主無需對僱員的額外聯邦醫療保險稅繳納匹配的金額。

工資基礎限制

只有社會保障稅有工資基礎限制。工資基礎限制是該年度應繳納此項稅收的工資上限。針對 2024 年的工資收入而言，此基礎金額為 $168,600。

常見錯誤與誤解

• 忽視上限：社會保障稅有一個收入上限，2024年為$168,600。這意味著任何超過此金額的收入都不需再繳納社會保障稅。
  

• 混淆自僱稅與其他稅種：除所得稅外，自僱人士亦須繳納自僱稅。

• 延遲申報與支付：延遲申報或支付稅款會導致罰款和利息累積。定期檢查申報截止日期，並提前準備是關鍵。

總結

無論您是普通工薪階級，還是剛剛開始自僱之旅，了解和遵守工資稅和自僱稅的規定都是成功的基石。通過稅務規劃，您可以避免常見錯誤，確保您符合法規，免受不必要的罰款。

希望這篇文章能夠為您提供關於美國工資稅和自僱稅的基本指南，幫助您更好地理解和應對這些稅務責任。如果您對自己的稅務狀況感到不確定，建議向我們諮詢，以確保您的稅務申報既合規又最大程度地減稅。

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